کانادا نرخ مالیات مخصوص ارز دیجیتال اعلام نمی‌کند
کانادا اعلام می‌کند ارز دیجیتال به‌عنوان یک دارایی (property) شناخته می‌شود، بنابراین هر بار که آن را واگذار می‌کنید، اتفاق رخ‌داده بررسی می‌شود. سپس تصمیم گرفته می‌شود که آیا این سود یک سود سرمایه‌گذاری است یا درآمد کسب‌وکار.
این ممکن است بی‌طرف به نظر برسد، اما به سازمان مالیات کانادا (CRA) برتری می‌دهد. چون آنها بعد از انجام تراکنش‌ها به قضاوت می‌پردازند. اگر کاری که انجام داده‌اید شبیه به معاملات منظم، به‌منظور کسب سود و به‌صورت سازماندهی شده باشد، می‌توانند آن را کسب‌وکار محسوب کنند و ۱۰۰٪ مالیات بگیرند. اما اگر شبیه به سرمایه‌گذاری باشد، ممکن است فقط بخشی از آن را به‌عنوان سود سرمایه‌گذاری حساب کنند.
این موضوع الآن بیشتر اهمیت دارد چون سودهای بزرگ سرمایه‌گذاری دیگر همیشه ۵۰٪ مشمول مالیات نمی‌شود. وقتی سود یک سال برای یک فرد از ۲۵۰,۰۰۰ دلار کانادا بیشتر شود، بخش اضافی آن با نرخ درج ۶۶.۷٪ محاسبه می‌شود. بنابراین جمله قدیمی «شما فقط روی نیمی از سود مالیات می‌دهید» فقط برای سرمایه‌گذاران کوچک صدق کامل دارد.
این دیگر درست نیست.
بررسی پیشنهاد مالیاتی در بودجه فدرال کانادا
بودجه فدرال کانادا پیشنهاد داده نرخ درج سود سرمایه را از ۵۰٪ به ۶۶.۷٪ افزایش دهد که از ۲۵ ژوئن ۲۰۲۴ به اجرا درمی‌آید.
نرخ ۶۶.۷٪، نرخ مالیات نیست بلکه نرخ درج (inclusion rate) است.
دسته‌بندی و محاسبه مالیات در کانادا
برای اهداف مالیاتی، ارز دیجیتال به‌عنوان کالا (commodity) در نظر گرفته می‌شود. وقتی از آن استفاده می‌کنید، کانادا آن را مانند معامله با جنس‌های دیگر می‌داند. شما یک دارایی را واگذار کرده‌اید. باید ارزش آن را به دلار کانادا در روز انجام تراکنش محاسبه کنید. سپس آن را با هزینه اولیه مقایسه کنید. تفاوت، سود یا زیان شماست.
این قانون حتی زمانی که ارز دیجیتال را با ارز دیجیتال دیگری مبادله می‌کنید، خرج می‌کنید، هدیه می‌دهید یا حتی نقدی مبادله نمی‌شود، صدق می‌کند. شما باید ارزش آن را به دلار کانادا در تاریخ معامله تعیین کنید.
و باید سوابق را نگه دارید. CRA می‌خواهد تاریخ‌ها، ارزش به دلار کانادا، نوع تراکنش، اطلاعات کیف پول یا صرافی را تا شش سال داشته باشد. آنها می‌توانند داده‌ها را از پلتفرم‌های کانادایی دریافت کنند و به سیستم گزارش‌دهی مبارزه با پول‌شویی متصل هستند. بنابراین فرض اینکه فعالیت در صرافی‌ها در سال ۲۰۲۵ نامرئی است، درست نیست.
قوانین پایه‌ای مالیات ارز دیجیتال در کانادا
قانون اصلی ساده است: ارز دیجیتال به‌عنوان دارایی است. دارایی هنگام واگذاری مشمول مالیات می‌شود. سوال اصلی این است که این درآمد سرمایه‌ای است یا درآمد کسب‌وکار؟
کانادا رفتار شما را بررسی می‌کند. اگر فعالیت ارز دیجیتال شما منظم، سودمحور، سازماندهی شده و شاید حتی تبلیغ شده باشد، این رفتار کسب‌وکار است. درآمد کسب‌وکار ۱۰۰٪ مشمول مالیات است.
اگر فعالیت شما شبیه سرمایه‌گذاری باشد، خریداری، نگه‌داشتن و فروش بعدی بدون اداره آن به‌عنوان کسب‌وکار، درآمد سرمایه است. سود سرمایه‌گذاری فقط بخشی از آن مشمول مالیات است.
CRA حتی می‌تواند ترکیب کند. ممکن است یک فرد بعضی معاملاتش به عنوان سرمایه و بعضی به عنوان کسب‌وکار در یک سال مالیاتی گزارش شود. چون آنها واقعیت‌ها را، نه برچسب‌های خودتان را نگاه می‌کنند.
پس نمی‌توانید فقط بگویید «همه معاملات من سود سرمایه است». اگر می‌خواهید به‌عنوان سرمایه‌گذار شناخته شوید، باید رفتار سرمایه‌گذاری داشته باشید.
تغییرات نرخ درج سود سرمایه و اثرات آن در ۲۰۲۴
سابقاً داستان ساده بود: فرض کنید ۱۰,۰۰۰ دلار سود داشتید، فقط ۵,۰۰۰ آن وارد درآمد شده و مالیات فدرال و استانی روی آن پرداخت می‌شد.
از سال ۲۰۲۴ این قانون برای سودهایی تا سقف ۲۵۰,۰۰۰ دلار کانادا همچنان برقرار است. اما برای سودهای فراتر، نرخ درج ۶۶.۷٪ اعمال می‌شود. شرکت‌ها و تراست‌ها از اول مشمول نرخ درج بالاتر هستند. بنابراین هنوز سود سرمایه بهتر از درآمد کسب‌وکار است ولی تفاوت برای سال‌های پر سود کمتر شده است.
در مقابل، درآمد کسب‌وکار کاملاً مشمول مالیات است. اما یک کسب‌وکار واقعی می‌تواند هزینه‌های واقعی مانند سخت‌افزار، برق، نرم‌افزار، کارمزدها و هزینه‌های حرفه‌ای را کسر کند. بنابراین برای کسانی که فعالیت وسیعی دارند، گزارش درآمد به عنوان کسب‌وکار ممکن است منطقی‌تر و شفاف‌تر باشد تا وارد کردن آن به درآمد سرمایه و امید به عدم اعتراض CRA.
نشانه‌های درآمد کسب‌وکار در بازار کریپتو
اگر روزانه یا هفتگی معامله می‌کنید، نگهداری کوتاه‌مدت دارید و دنبال سود هستید، رفتار کسب‌وکار دارید. اگر استخراج (ماینینگ) یا استیکینگ (staking) را به صورت تجاری انجام می‌دهید، آن هم رفتار کسب‌وکار است.
در این حالت، کوین‌هایی که دریافت می‌کنید به عنوان درآمد با ارزش بازار روز دریافت‌شدن محاسبه می‌شوند. سپس می‌توانید هزینه‌هایتان را کسر کنید. در واگذاری‌های بعدی، ممکن است سود یا زیان رخ دهد، اما دریافت اولیه درآمد محسوب شده است.
اگر در قبال خدمات ارز دیجیتال می‌گیرید، آن هم درآمد کسب‌وکار است با ارزش دلاری که دریافت کرده‌اید. اگر فروش شما مشمول مالیات باشد، قوانین GST/HST هم ممکن است اعمال شود چون مالیات به عرضه کالا/خدمت تعلق می‌گیرد، نه به اینکه پرداخت به صورت توکن بوده است.
اگر به دیگران بگویید که فعالیت کسب‌وکار کریپتو دارید، تبلیغ می‌کنید، جداگانه نگه می‌دارید، توسعه می‌دهید و جذب سرمایه می‌کنید، همه این‌ها نشانه رفتار کسب‌وکار است. این معیارهای استاندارد کانادایی برای اوراق بهادار، املاک و حالا برای کریپتو استفاده می‌شوند.
در این موقعیت‌ها، ثبت به عنوان کسب‌وکار امن‌تر است؛ ۱۰۰٪ گزارش دهید، به درستی هزینه‌ها را کم کنید و هر سالگی سازگاری داشته باشید.
رفتار سرمایه‌گذاری برای افراد نگهدارنده کوین
اگر کوین خریداری کرده، نگه‌داشته و بعد واگذار کردید، این رفتار سرمایه‌گذاری است.
کانادا از روش «قیمت تمام شده تعدیل شده» (adjusted cost base) استفاده می‌کند. یعنی اگر کوین مشابه را در قیمت‌های مختلفی خریده‌اید، هزینه را میانگین می‌گیرند. در فروش یا معاوضه، سود یا زیان بر اساس این میانگین محاسبه می‌شود.
قانون ضرر سطحی (superficial loss) نیز وجود دارد. اگر در زیان بفروشید و خودتان یا یک فرد مرتبط در ۳۰ روز بعد همان دارایی را بخرید، CRA ممکن است آن ضرر را قبول نکند تا از ایجاد زیان‌های صوری برای کاهش مالیات جلوگیری کند. این قانون برای کریپتو هم اعمال می‌شود چون جزو دارایی‌هاست.
زیان سرمایه را می‌توان برای کاهش سود سرمایه استفاده کرد. فقط نصف آن مجاز است، همان‌طور که نصف سود مشمول مالیات است. زیان مازاد را می‌توانید به سال‌های بعد منتقل کنید. نمی‌توانید زیان سرمایه را برای درآمد اشتغال کاهش دهید. این شرط مساوی است.
نکات اجرایی و نگهداری سوابق
برای کاربر معمولی کانادایی که فقط می‌خرد، نگه می‌دارد، شاید کمی تبدیل انجام می‌دهد و بعد می‌فروشد، درآمد از نوع سرمایه‌گذاری است. باید در فرم Schedule 3 گزارش کند، به دلار کانادا تبدیل کند، نرخ درج را اعمال و مالیاتش را پرداخت کند.
کانادا کتاب قوانین مفصل دیفای (DeFi) ندارد؛ بنابراین قوانین موجود را به کار می‌گیرید. اگر توکن‌های جدید به خاطر فعالیتتان دریافت می‌کنید، معمولاً در لحظه کنترل آنها را به دست می‌آورید درآمد محسوب می‌شوند. وقتی بعدا آنها را واگذار کردید، سود یا زیان مربوط را محاسبه می‌کنید.
اگر توکن LP از استخر نقدینگی دریافت کنید، آن می‌تواند هم واگذاری و هم خرید باشد چون یک دارایی داده‌اید و یکی گرفته‌اید. این می‌تواند مالیات ایجاد کند.
اگر NFT ایجاد کرده و فروخته باشید، این درآمد کسب‌وکار است چون محصول ساخته‌اید. اگر یک NFT خریده و فقط یک بار فروخته‌اید، آن می‌تواند سود سرمایه باشد. اما اگر در طول سال زیاد معامله کنید، مثل رفتار کسب‌وکار به نظر می‌رسد.
ایردراپ‌ها و فورک‌ها بر اساس همین منطق رفتار می‌شوند. اگر آنها را در چارچوب فعالیت تجاری دریافت کردید، به‌عنوان درآمد با ارزش بازار گزارش کنید. اگر به صورت منفعل دریافت شده، معمولاً هزینه پایه آن صفر و مالیات فقط هنگام واگذاری اعمال می‌شود.
سال مالی و مسائل گزارش‌دهی
سال مالی کانادا تقویمی است و بیشتر افراد تا ۳۰ آوریل اظهارنامه می‌دهند. افراد خوداشتغال می‌توانند بعدتر ثبت کنند، اما مالیات باید تا ۳۰ آوریل پرداخت شود.
موارد سرمایه‌ای در Schedule 3 گزارش می‌شوند. موارد کسب‌وکار در فرم کسب‌وکار (T2125) همراه با اظهارنامه T1 گذاشته می‌شوند. می‌توانید به صورت آنلاین ثبت کنید.
کانادا انتظار دارد بتوانید اعداد خود را اثبات کنید. یعنی باید صادرات داده از صرافی‌ها، تاریخچه کیف پول، منابع تبدیل به دلار کانادا و یادداشت‌ها درباره هر تراکنش را داشته باشید. این مدارک باید ۶ سال حفظ شوند. صرافی‌ها گاهی این اطلاعات را آن قدر نگه نمی‌دارند. CRA هم می‌تواند از صرافی‌ها اطلاعات بگیرد و در گذشته چنین کاری انجام داده است، پس تطابق اظهارنامه شما با داده‌های آنها هوشمندانه است.
اهمیت ثبات در گزارش‌دهی مالیات کریپتو
ثبات اهمیت زیادی دارد. اگر یک سال استیکینگ را به‌عنوان درآمد اعلام کنید و سال بعد بدون تغییر در واقعیت به عنوان سود سرمایه، این موضوع برجسته و مشکوک به نظر می‌رسد. همچنین اگر معامله مکرر را در سالی که سود زیادی داشتید به‌عنوان سرمایه گزارش کنید، باز هم مورد توجه قرار می‌گیرد.
اگر واقعاً می‌خواهید معافیت سود سرمایه داشته باشید، مانند یک سرمایه‌گذار رفتار کنید. هر هفته آن را به معامله کردن تبدیل نکنید. آن را مانند کسب‌وکار اداره نکنید. اعداد دلار کانادا خود را نگه دارید و قیمت تمام شده تعدیل شده را بتوانید نشان دهید.
اگر واقعاً عملیات کریپتو را به عنوان کسب‌وکار انجام می‌دهید، دیگر آن را به عنوان درآمد سرمایه گزارش نکنید. آن را به عنوان کسب‌وکار گزارش دهید، هزینه‌های مجاز را کم کنید و امور را شفاف نگه دارید.
تأثیر نرخ درج ۲۵۰,۰۰۰ دلار کانادا
و به یاد داشته باشید تغییر نرخ درج ۲۵۰,۰۰۰ دلار کانادا. سالی که سود بزرگ ارز دیجیتال داشته باشید، حتی سود سرمایه‌ای هم گرون‌تر می‌شود. بنابراین زمان‌بندی تراکنش‌ها بسیار اهمیت پیدا کرده است.
همان قوانین املاک و دارایی‌های دیگر، ولی به ارز دیجیتال اعمال می‌شود؛ و CRA حق تشخیص کسب‌وکار بودن فعالیت شما را دارد اگر خیلی تجاری به نظر برسد. پس راهی انتخاب کنید که بتوانید از آن دفاع کنید نه راهی که فقط خوش‌آیند به نظر می‌رسد.
جمع‌بندی سؤال‌های متداول
بله، CRA ارز دیجیتال را به عنوان کالا می‌داند. هر زمان که آن را واگذار کنید، که شامل فروش، مبادله با کوین دیگر، خرج کردن یا هدیه دادن است، ممکن است مالیات تعلق بگیرد. نتیجه می‌تواند سود سرمایه یا درآمد کسب‌وکار باشد، بسته به شیوه فعالیت و عملکرد شما.
سود سرمایه، سود حاصل از سرمایه‌گذاری است. فقط قسمتی از سود مشمول مالیات است؛ ۵۰٪ تا سقف ۲۵۰,۰۰۰ دلار کانادا در سال برای افراد، و ۶۶.۷٪ برای بخش مازاد. درآمد کسب‌وکار سود فعالیت منظم، سازمان‌یافته و تجاری است که ۱۰۰٪ مشمول مالیات است.
آنها به واقعیت نگاه می‌کنند. معامله‌گری مکرر، فعالیت مستمر، استخراج یا استیکینگ تجاری، دریافت ارز دیجیتال در قبال خدمات، تبلیغ و سازماندهی فعالیت، همه شما را در حوزه کسب‌وکار قرار می‌دهد. ممکن است در یک سال بعضی تراکنش‌ها به‌عنوان سود سرمایه و بعضی به‌عنوان کسب‌وکار مالیات داده شوند.
خرید به دلار کانادا و نگه‌داشتن کوین مشمول مالیات نیست. مالیات زمانی شروع می‌شود که دارایی واگذار شود. با این حال، برای محاسبه سود باید سوابق و قیمت تبدیل به دلار را نگه دارید.
افراد هنوز نرخ درج ۵۰٪ را دارند ولی فقط تا ۲۵۰,۰۰۰ دلار در سال. سود بالاتر ۶۶.۷٪ اعمال می‌شود. شرکت‌ها و تراست‌ها نرخ درج بالاتری روی کل سود دارند. بنابراین سودهای بزرگ ارز دیجیتال گران‌تر شده‌اند.
سود و زیان سرمایه در Schedule 3 و درآمد کسب‌وکار از معاملات، استخراج، استیکینگ یا دریافت ارز دیجیتال در قبال خدمات در فرم کسب‌وکار (T2125) با اظهارنامه T1 اعلام می‌شود. همه موارد باید به دلار کانادا در تاریخ معامله تبدیل شود.
زیان سرمایه می‌تواند سود سرمایه را کاهش دهد و زیان مجاز قابل انتقال به سال‌های بعد است، اما نمی‌تواند درآمد اشتغال را کاهش دهد. زیان کسب‌وکار واقعی انعطاف‌پذیری بیشتری دارد، به همین دلیل دسته‌بندی درست اهمیت دارد.
فرض کنید بله، پلتفرم‌های کانادایی گزارش می‌دهند، تراکنش‌های بزرگ کنترل می‌شود و CRA قبلاً داده‌های کاربران کریپتو را درخواست کرده است. سوابق دقیق بهتر از امید داشتن به عدم تطابق است.
